Les ratios financiers

9 ratios financiers pour votre entreprise

Vous avez une idée de création d’entreprise ? Vous souhaitez connaître la performance économique de votre business model ? Il existe une solution simple pour obtenir les réponses à vos questions : le calcul des ratios financiers permet d’évaluer la qualité et le potentiel économique de votre future entreprise. En effet ces indicateurs montrent rapidement les points forts et les points faibles d’une entreprise tant sur son autonomie financière que sur ses performances ou sa trésorerie.

 

Trois aspects de l’entreprise sont analysés au travers des calculs des ratios financiers : la trésorerie, la rentabilité et la structure financière.
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La trésorerie

Les calculs permettent de suivre l’évolution de la trésorerie de l’entreprise en fonction de ses clients et de ses fournisseurs. L’objectif est de connaître la capacité de l’entreprise à financer elle même son exploitation ainsi que sa faculté à absorber les délais de règlements des clients.

Délai de règlement clients (nombre de jours de chiffre d’affaires TTC) = (créances clients en fin d’exercice + l’effets portés à l’escomptes et non échus * 360) / chiffre d’affaires annuel TTC

Délai de règlement fournisseurs (nombre de jours d’achats TTC) = (dettes fournisseurs * 360) / achats TTC

Besoin en Fonds de Roulement (calculé en nombre de jours de chiffre d’affaires) = (BFR * 360) / chiffre d’affaires annuel TTC

La rentabilité

L’objectif de ces ratios financiers est d’obtenir une vision objective de la rentabilité d’une entreprise. Pour interpréter les ratios obtenus, il est nécessaire de les comparer à ceux d’entreprises du même secteur.

Attention : il faut distinguer la rentabilité par rapport aux moyens mis en oeuvre pour l’atteindre avec la rentabilité basée sur les ventes.

Rentabilité = bénéfice / capital

On interprète de cette façon : 1€ de capital permet de créer X€ de bénéfice.

Rentabilité = capacité d’autofinancement / chiffre d’affaires Hors Taxe

Rentabilité par rapport aux capitaux investis = résultat net / capitaux propres

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La structure financière

Ces trois ratios financiers permettent de connaître l’indépendance financière de l’entreprise. Peut-elle se financer par ses propres moyens (capital social, réserves,etc.) ? Quelle est la part de financement de l’entreprise par rapport à la totalité des financements ? Combien d’années sont nécessaires pour que l’entreprise rembourse elle même ses dettes ?

Indépendance = capitaux propres / capitaux permanents

Un ratio supérieur à 50% est jugé correct

Autonomie = capitaux propres / total bilan

Un ratio proche de 25% est jugé correct

Remboursement des dettes = dettes à long terme / capacité de remboursement (CAF)

Un résultat proche de 3 années de remboursement est jugé correct

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